حساب ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرار خطوة بخطوة

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في السعودية: ضريبة المخرجات والمدخلات، والوعاء، والإقرار الربع سنوي، والتسويات، وما تفحصه قبل التقديم لتتجنب الأخطاء الشائعة.

بقلم: شريف فضل — مؤسس تساهيل

ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بنسبة ١٥٪ على أغلب السلع والخدمات، وكل منشأة مسجلة فيها تقدّم إقرارًا دوريًا تبيّن فيه ما حصّلته من ضريبة على مبيعاتها وما دفعته على مشترياتها. هذا الدليل يشرح الحساب خطوة بخطوة، والأخطاء الشائعة، وكيف يبني تساهيل حسابات الإقرار من قيودك مباشرة.

هذا المقال للتوعية العامة. المرجع الرسمي للنسب والمواعيد ونموذج الإقرار هو موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

المفاهيم الأساسية

• ضريبة المخرجات: الضريبة التي تحصّلها من عملائك على المبيعات الخاضعة.
• ضريبة المدخلات: الضريبة التي تدفعها لمورّديك على المشتريات والمصروفات الخاضعة، والقابلة للخصم.
• الوعاء: قيمة المبيعات أو المشتريات قبل الضريبة التي تُحسب عليها.
• صافي الضريبة المستحقة = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات القابلة للخصم. إن كان موجبًا تسدده، وإن كان سالبًا يكون لك رصيد.

مثال مبسّط لربع سنة

منشأة باعت خلال الربع بما قيمته ٩٠٠٬٠٠٠ ريال قبل الضريبة، واشترت مواد ومصروفات خاضعة بقيمة ٤٠٠٬٠٠٠ ريال قبل الضريبة:

1. ضريبة المخرجات = ٩٠٠٬٠٠٠ × ١٥٪ = ١٣٥٬٠٠٠ ريال.
2. ضريبة المدخلات = ٤٠٠٬٠٠٠ × ١٥٪ = ٦٠٬٠٠٠ ريال.
3. الصافي المستحق = ١٣٥٬٠٠٠ − ٦٠٬٠٠٠ = ٧٥٬٠٠٠ ريال.

الحساب نفسه بسيط؛ الصعوبة في أن تكون كل فاتورة مسجلة بوعائها وضريبتها الصحيحة، وألا تتغير أرقام فترة بعد تقديم إقرارها.

القيود المحاسبية للضريبة

• عند البيع: من ح/ العميل أو النقدية (الإجمالي شاملًا الضريبة) إلى ح/ المبيعات (الوعاء) وإلى ح/ ضريبة المخرجات (الضريبة).
• عند الشراء: من ح/ المصروف أو المخزون (الوعاء) ومن ح/ ضريبة المدخلات (الضريبة) إلى ح/ المورد أو النقدية.
• عند السداد للهيئة: من ح/ ضريبة المخرجات إلى ح/ ضريبة المدخلات وإلى ح/ البنك بالصافي.

إذا كانت ضريبة المدخلات غير قابلة للخصم (لمصروف غير مؤهل مثلًا)، فتُحمَّل على تكلفة المصروف نفسه ولا تدخل في الإقرار.

خطوات إعداد الإقرار

1. تأكد من اكتمال الفواتير: كل مبيعات ومشتريات الفترة مرحّلة، ولا مسودات معلقة.
2. راجع الوعاء والضريبة شهرًا بشهر: أي شهر يشذّ عن المعتاد يستحق نظرة.
3. افحص الأخطاء الشائعة (القسم التالي).
4. اجمع الفترة: ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات والصافي.
5. قدّم الإقرار عبر بوابة الهيئة في موعده.
6. أقفل الفترة في نظامك حتى لا يتغير رقم إقرار مقدَّم.

أخطاء شائعة قبل التقديم

• فاتورة مبيعات بلا ضريبة وهي خاضعة، أو العكس.
• ضريبة مدخلات مُطالَب بها على فاتورة ليس فيها رقم ضريبي صحيح للمورد.
• مصروف غير مؤهل خُصمت ضريبته.
• قيد بتاريخ فترة سبق تقديم إقرارها، فيتغير رقمها بعد التقديم.
• نسبة ضريبة مكتوبة يدويًا بخطأ في سطر فاتورة.

كيف يبني تساهيل حسابات الإقرار

في تساهيل تُحسب الضريبة من القيود نفسها، لا من ملف جانبي:

• تقرير ضريبة القيمة المضافة: يُبنى من القيود المرحّلة على حسابات الضريبة المعرّفة، ويعرض لكل شهر: وعاء المبيعات، وضريبة المخرجات، ووعاء المشتريات، وضريبة المدخلات، والصافي المستحق.
• لوحة الضريبة: تعرض ٢٤ شهرًا متتالية للمخرجات والمدخلات والصافي، فالشهر الذي يشذّ عن الخط يظهر لك قبل أن تسأل عنه الهيئة.
• فحص الإقرار قبل الاعتماد: تسعة فحوصات على الفترة قبل إقفالها؛ الأحمر يغيّر رقم الإقرار إن تُرك، والأصفر لا يغيّره لكنه قد يُسأل عنه في الفحص، والأخضر يعني أن الفحص اجتاز.
• الإقرارات الضريبية: كل فترة (ربع سنوية مثلًا) تتجمّع وحدها، و«إقفال» بعد التقديم؛ وأي قيد يدخل فترة مقفلة يظهر منفصلًا في «تسويات» ويُضاف لإقرار الفترة التالية بدل أن يُربك إقرارًا مقدَّمًا.

والفاتورة نفسها جزء من الصورة: رمز QR للمرحلة الأولى وملف XML بصيغة UBL 2.1 للمرحلة الثانية — التفاصيل في الفاتورة الإلكترونية في السعودية.

الأسئلة الشائعة

كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

النسبة الأساسية ١٥٪ على أغلب السلع والخدمات، مع حالات بنسبة صفرية أو معفاة يحددها النظام. راجع موقع الهيئة للتفاصيل.

هل الإقرار شهري أم ربع سنوي؟

يعتمد على حجم إيرادات المنشأة وفق ما تحدده الهيئة؛ وفي تساهيل تُضبط دورية الإقرار من «إعدادات الإقرار».

ماذا أفعل إذا اكتشفت فاتورة بعد تقديم الإقرار؟

في تساهيل تظهر في «تسويات» وتُضاف إلى إقرار الفترة التالية، ويبقى الإقرار المقدَّم كما هو. أما التصحيح الرسمي لدى الهيئة فيخضع لإجراءاتها.

هل كل ضريبة مدفوعة على المشتريات قابلة للخصم؟

لا. الضريبة على المصروفات غير المؤهلة أو على فواتير غير مستوفية تُحمَّل على التكلفة ولا تُخصم.

هل يحسب البرنامج الضريبة تلقائيًا من الفواتير؟

نعم، كل فاتورة مبيعات أو مشتريات تُنشئ قيدها بالضريبة، والتقارير والإقرار تُبنى من هذه القيود.

اقرأ أيضًا برنامج محاسبة للمطاعم وإقفال الشهر المحاسبي، أو تعرّف على تساهيل حسابات.

جرّبه في تساهيل: أنشئ حسابًا مجانيًا، وسجّل فواتير شهر، وافتح «فحص الإقرار قبل الاعتماد» لترى الفحوصات التسعة على بياناتك.

بقلم: شريف فضل — مؤسس تساهيلمحاسب ومطوّر حلول مالية، أمضى سنوات طويلة في أقسام الحسابات في المملكة، وأسّس تساهيل ليجمع الحسابات والضريبة والزكاة والرواتب في برنامج عربي واحد.

آخر تحديث: 2026-09-27